抵用券模板(免费送机票、车票进项税抵扣计算模板)

免费送机票、车票进项税抵扣计算模板

近期,总局发布了财政部抵用券模板税务总局海关总署公告2019年第39号、国家税务总局公告2019年第14号、第15号等系列政策,对增值税改革事项进行了规定。其中规定,购买国内旅客运输服务自2019年4月

1日起可以抵扣进项税额。

国家一连串的好政策自然给各单位带来了实实在在的好处,可就是苦了会计和税务人员啊!

这几天对政策理论学习已经很多了,但大家是否抵用券模板明白了具体会计实务如何操作呢?

今天给大家免费送上一个老会计的操作指南,来帮大家解决当前面临的实际问题:

一、会计核算方面——对会计核算科目微调

为了便于应对将来税务检查要求提供抵扣清单之类的资料,同时减少日常管理台账登记工作量,可对会计核算科目进行微调,在原“差旅费”科目下分别设置“一般差旅费”、“航空运输”、“铁路车票”、“公路、水路等其他”等明细科目。

2019年4月1日前发生的差旅费全部计入“一般差旅费”科目(一般财务软件会自动过入),4月1日之后发生的按照实际情况分别计入上述新增科目中。即属于政策规定可以抵扣进项税的进行价税分离后分别计入“航空运输”、“铁路车票”、“公路、水路等其他”等明细科目,其他差旅费用一律计入“一般差旅费”科目。

这样做的优点是“航空运输”、“铁路车票”、“公路、水路等其他”科目明细账即是抵扣进项税的购进运输服务明细账。如果你不嫌麻烦也可以把每一张票的信息再另行登记台账备查(考虑到2019年是“基层减负年”,当前来看,税务将来检查时应该不会要求提供每个实名人员对应的信息。)

有同学问为什么不可以通过税金科目分税率核算来实现,而要设置差旅费的明细科目?因为政府工作报告中已经明确,不久的将来,三档税抵用券模板率将会并作两档,当然也未必就是抵用券模板目前抵用券模板三挡中的两档税率,也可能是新的两档税率。

二、报销管理方面——对报销审核工作微调

要做好会计核算细化工作,建议对报销审批单进行微调,列入上述可抵扣项目的价税分离数据。或者保持原有报销审批单不变,增加一张可抵扣机票、车票进项税计算表。可参考如下设置:

模板设置好自动计算公式与打印格式,由报销人员填入对应票价信息,自动计算价税分离数据,打印出来作为附件,财务人员审核后可作为记账使用。

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